美国人向外国信托提供的贷款或向外国信托提供的贷款可被视为对该信托的捐款, 或者信托基金的分配.

合格的贷款

为避免这种待遇，贷款必须是“合格贷款”。.  

要成为“合格贷款”，必须满足以下要求:

• 义务必须是书面的， 
• 贷款期限不得超过五年; 
• 利率必须在规定范围内(见下文);  
• 贷款人或借款人必须每年在IRS表格3520上报告贷款的存在  
• 贷款人或借款人还必须同意将任何应归属于贷款的所得税的评估期延长至不早于债务到期日后三年的日期.

所需利率

规定的利率必须在适用的联邦利率的100%到130%之间.  AFR由美国国税局每月公布，取决于贷款是否为“短期”贷款。, “中期”或“长期”. In this context a loan for not over three (3) years is a short-term loan; a loan over three (3) years (but not over nine (9) years is a mid-term loan; a loan over 9 years is long-term.

对不合格贷款的处理 

贷款在五年期间达不到上述要求的, 它将失去其“合格”地位，然后将被视为对外国信托的捐款或分配.

非合格贷款-捐款

授予人发放的贷款, 受益人或与设保人或受益人有关的一方将被忽视，因此被视为对外国信托的贡献.

这取决于贷款人的身份, 该人可被视为外国信托的授予人, 可能使该信托成为授予人对该人的信托.

必须保存仔细和完整的记录，以确保完成有关转让方的税务和信息申报表.

不合格贷款-分配

如果贷款是不合格的(在开始或在五年期间), 它将被视为信托的分配, 根据适用于外国信托分配的正常税收规则. 

问题是如何对待贷款的“偿还”? 《澳门新葡新京官方》解决了这一问题，并规定:

如果考虑到任何贷款(或财产的使用)…(作为分配)…信托与原始借款人之间澳门官方老葡京贷款本金的任何后续交易(以全部或部分偿还的方式), 满意度, 取消, 放电, (或以其他方式)……就本标题而言，应不予考虑.

必须仔细记录，以确保还款得到妥善记录.

居住在美国以外国家的人

如果提供或接受贷款的人是美国境外的纳税居民, 他们应仔细考虑向信托提供或接受信托贷款在其居住国的税务影响.

如果您想了解更多或与我们谈论以上信息, 请通过我们的 澳门官方老葡京 页面.