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美国遗产税,赠与税 & 信托基金

在许多日常事务中都会出现税务规划和税务合规问题. 美国的税收制度尤其如此,对当今的跨国家庭尤其重要.

可能影响个人的生活事件:

  • 婚姻
  • 孩子的出生
  • 离婚
  • 死亡
  • 赠与或接受礼物或遗产
  • 清算联名帐目
  • 购买房屋
  • 办理抵押贷款
  • 组合投资
  • 建立业务结构

未能解决这些事件所带来的税收问题, 或者没有抓住机会去计划, 可能导致不必要的税务和合规问题.

提前计划关键事件:

  • 结婚、生子或离婚
    -在任何这些情况下,个人都应该更新他们的遗嘱,并审查他们的遗产计划
  • 离婚
    -财产和解和赡养费可能导致大量的美国税收问题
  • 礼物和遗产
    -在生前或死后的转让可能要缴纳赠与税或遗产税
    -收受礼物也可能存在合规性问题
  • 购买房屋/办理抵押贷款
    -出售主要住宅的收益可能会涉及物业的税收, 和, 因为美国人将会有税收影响,无论财产在哪里
    -偿还或再融资外币抵押贷款将影响美国纳税人
  • 组合投资
    -从美国税收的角度来看,某些类型的投资将产生非常不利的税收后果
    -非美国投资基金的收入和收益按最高边际税率征税, 也存在实质性的遵从性问题
    -非英国投资基金在英国的税收待遇不如英国基金
  • 业务结构
    -最适合整体业务和金融需求的实体类型可能有所不同
    -该实体在不同司法管辖区不得受到相同待遇

赠与及遗产税

生前或死后的转让将涉及赠与税或遗产税.

目前,美国纳税人的终身赠与税/遗产税减免近11美元.200万(此金额每年调整).

除了, 就赠与税而言,美国纳税人每年可获得15美元的赠与税豁免,每位受赠者为000(也每年调整).

美国移民税如何影响配偶

如果接受礼物的配偶是美国公民,那么赠与配偶的礼物是免税的. 公民身份是这里的关键, 因为如果配偶是美国纳税人,就不能享受免税待遇, 但不是公民. 然而,给予非美国公民配偶的礼物每年可以免税. 这一数额目前为$152 000(每年调整).

出于美国遗产税的目的,转让给美国公民配偶是免税的. 然而,就像赠与非美国配偶一样,死后赠与非美国配偶也不是免税的. (这是可能的, 然而, 通过使用某些信托结构来推迟此类转让的税收.)

转让可能要纳税

转移的纳税人已移居国外,并须缴纳美国出境税, 如果寄给美国人,会被课税吗. 的 美国人 你要缴纳税款吗.

非美国居民在生前或死后的财产转移也将被征税. 而纳税人每年可以免税, 死亡时的免税金额只有60美元,000. 虽然没有所得税条约网络那么广泛, 美国已经签订了一些遗产税条约,这可能会影响此类转让的计算.

提前计划很重要——我们可以提供帮助

我们可以协助对纳税人的收入和遗产计划进行完整的审查,并协助发展一个终生赠与计划, 或适当的遗产结构,以尽量减少美国遗产和赠与税制度的整体影响. 我们还可以为公民和非美国居民准备赠与税申报表和遗产税申报表.

信托基金

个人可能出于多种原因考虑使用信托, 包括资产保护和世代规划. 信托也可以确保有效管理资产,并为所得税和遗产税目的提供福利. 然而, 美国对信托公司的税收待遇, trust settlors 和 beneficiaries can be quite complex; 和 there are also substantial compliance issues that affect US taxes on foreign income.

我们与许多不同类型的信托合作,包括:

  • 复杂的信任结构
  • 国内外信托
  • 设保人信托和非设保人信托

我们的谘询服务包括:

  • 就外国信托公司在美国的税务特点,以及信托公司及其受益人的年度申报和合规要求提供咨询
  • 审查治理信托协议的结构和条款是否合适, 并确定信托安排的变更是否值得修订
  • 澳门官方老葡京分配给受益人的时间和形式的通知(e.g.、现金、财产或贷款)
  • 对UNI(未分配净收入)的意见, 可分配净收入(DNI)和已纳税收入(PTI)
  • 当财产分配人/受益人死亡时,结构变更的建议
  • 协助受托人履行下列义务  新法(参见新法)

遵守及拟备表格:

  • 外国授予人信托,表格3520-A
  • 外国信托的美国受益人,表格3520
  • 美国信托,表格1041
  • 外国信托,表格1040NR
  • 信托受益人声明

从全球到个人

我们与来自其他司法管辖区的顾问紧密合作,以确保我们客户的目标能够从全球视角实现. 要在这些复杂的法律领域中开辟一条道路,需要有周密的规划,并对与这些问题有关的许多家庭和个人问题保持敏感.

你是 知道?

  • 事实七

    多亏了 新法 银行必须向美国国税局或当地税务机关披露其美国账户持有人.
  • 事实6

    国税局正在积极寻找 不兼容的 美国人.
  • 事实5

    它取平均值 16个小时 填写IRS表格1040.
  • 事实4

    有超过 500 国税局纳税申报表.
  • 事实三个

    从1916年起,非法收入开始征税.
  • 事实两个

    美国人必须纳税
    无论他们在哪里生活和工作.
  • 文本一

    700万海外美国人
    只有 500000兼容的