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美国遗产税,赠与税 & 信托基金

在许多日常事务中都会出现税务规划和税务合规问题. 这一点在美国的税收体系中体现得尤为明显,对当今的跨国家庭尤其重要.

可能影响个人的生活事件:

  • 婚姻
  • 生孩子
  • 离婚
  • 死亡
  • 赠与或接受礼物或遗产
  • 结清联名帐户
  • 买房
  • 办理抵押贷款
  • 组合投资
  • 建立业务结构

未能解决这些事件所引起的税务问题, 或者没有抓住机会去计划, 是否会导致不必要的税收和合规问题.

提前计划关键事件:

  • 结婚,生孩子或离婚
    -在上述任何情况下,个人应更新其遗嘱,并审查其遗产计划
  • 离婚
    -由于财产和解和赡养费,美国可能会出现严重的税收问题
  • 礼物和遗产
    -生前或去世时的财产转让可征收赠与税或遗产税
    -接受礼物也可能有合规问题
  • 买房/办理抵押贷款
    -在物业存在的情况下,出售主要住宅的收益可能会涉及税务问题, 和, 对美国人来说,无论房产在哪里,都会有税收影响
    -外币抵押贷款的偿还或再融资将对美国纳税人产生影响
  • 组合投资
    -从美国税收的角度来看,某些类型的投资将产生非常不利的税收后果
    -非美国投资基金的收入和收益按最高边际税率征税, 也有重大的合规问题
    -非英国投资基金在英国的税收待遇不如英国基金
  • 业务结构
    -最适合整体业务和财务需求的实体类型可能有所不同
    -实体在不同的司法管辖区可能得不到相同的待遇

赠与税

生前或死后的转让将涉及赠与税或遗产税.

美国纳税人目前享有终身赠予/遗产税豁免近11美元.200万(每年调整).

除了, 就赠与税而言,美国纳税人每年可获得15美元的礼品免税,每位受赠人每年可获5,000英镑(亦每年调整).

美国外籍人士的税收如何影响配偶

如果收到礼物的配偶是美国公民,那么礼物是免税的. 公民身份是关键, 因为如果配偶是美国纳税人,则不适用免税待遇, 但不是公民. 然而,对于赠送给非美国公民配偶的礼物,每年的免税额度是允许的. 目前为152 000美元(每年调整).

就美国遗产税而言,转让给美国公民配偶是免税的. 然而,就像给非美国配偶的礼物一样,死后转移给非美国配偶也不是免税的. (这是可能的, 然而, 通过使用特定的信托结构来推迟此类转让的税收.)

转让可能要缴纳税款

由已移居国外并需缴纳美国出境税的纳税人进行的转移, 是否须向美国人课税. 的 美国人 要付税吗.

非美国居民在生前或死后的财产转移也要交税. 而纳税人每年可以免收礼品, 死亡时的豁免金额只有60美元,000. 虽然没有所得税条约网络那么广泛, 美国已经签订了一些遗产税协议,这些协议可能会影响此类转移的计算.

提前规划很重要——我们可以提供帮助

我们可以协助全面审查纳税人的收入和财产计划,并协助制定终身捐赠计划, 或适当的遗产结构,以尽量减少美国遗产和赠与税制度的整体影响. 我们还可以为美国公民和非美国居民准备赠与税和遗产税申报表.

信托基金

个人考虑使用信托可能有很多原因, 包括资产保护和世代规划. 为了确保资产的有效管理,并为所得税和遗产税提供利益,信托也是可取的. 然而, 美国对信托的税收待遇, trust settlors 和 beneficiaries can be quite complex; 和 there are also substantial compliance issues that affect US taxes on foreign income.

我们与许多不同类型的信托合作,包括:

  • 复杂的信任结构
  • 国内外信托
  • 授予人和非授予人信托

我们的咨询服务包括:

  • 就外国信托在美国的税收特征、信托及其受益人的年度申报和合规要求提供建议
  • 审查托管协议的结构和条款是否合适, 并确定变更是否为修改信托协议提供了依据
  • 就分配给受益人的时间和形式提供咨询意见(e.g.,现金、财产或贷款)
  • 有关UNI(未分配净收入)的意见, DNI(可分配净收入)和PTI(已纳税收入)
  • 澳门官方老葡京财产继承人/受益人去世时财产结构变更的建议
  • 协助受托人履行其义务  新法(参见新法)

依从及拟备表格:

  • 外国授予人信托,表格3520-A
  • 外国信托的美国受益人,表格3520
  • 美国信托公司,表格1041
  • 外国信托,表格1040NR
  • 信托受益人声明

从全球到个人

我们与来自其他司法管辖区的顾问紧密合作,以确保我们客户的目标从全球角度实现. 在这些复杂的法律领域中开辟一条道路需要周密的规划和对与这些问题有关的许多家庭和个人问题的敏感性.

你是 知道?

  • 事实七

    多亏了 新法 银行必须向美国国税局或当地税务机关披露他们的美国账户持有人.
  • 事实6

    国税局正在积极寻找 不兼容的 美国人.
  • 事实5

    取平均值 16个小时 填写国税局表格1040.
  • 事实4

    有超过 500 国税局纳税申报表.
  • 事实三个

    自1916年以来,非法收入已被征税.
  • 事实两个

    美国人必须报税
    无论他们在哪里生活和工作,都会返回.
  • 文本一

    海外有700万美国人
    只有 500000兼容的