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为英国会计师和IFAs提供的5大美国税务提示

以下是我们认为英国会计师和财务顾问应该知道的5大美国税收提示,英国公民如何缴纳美国所得税和遗产税.

1). 当英国公民在美国呆相当长的时间时.美国前5大税务贴士

如果该个人不是美国公民,并且在本日历年度中在美国实际居住至少31天,并且在本年度和前两年累计居住183天, 那么他们就可以成为美国税收方面的居民.

要计算美国测试的183天,使用以下公式:

a). 今年(2021年)在美国的所有日子;

b). 1/3 of days present in the prior year (2020); and

c). 前一年(2019)的1/6天

如果个人使用上述公式在美国居住超过183天,他们就符合“实质性存在测试”,将被视为美国所得税居民. 如果他们持某些签证在美国,也有少数例外.g. 教师/学员、学生和职业运动员签证).

如果符合“实质性存在测试”,个人仍可被视为非居民,条件是:

  • 在当前纳税年度在美国停留的时间少于183天;
  • 在这一年中,与除美国以外的另一个拥有税务所的国家有更密切的联系;
  • Maintained that tax home in that foreign country during the entire year; and
  • 没有采取措施,也没有申请合法永久居民身份(绿卡)

根据美英所得税条约(US/UK Income tax Treaty),也有可能申请美国税务居住权减免.

2). 英国公民-购买美国租赁物业

如果一个英国公民在美国买房是为了出租, 他们的收入将是应税收入,他们将有美国的申报要求.

有一个特别的选择,将所有来自该房产的收入视为与美国贸易或企业有效相关的收入.  他们可以在这次选举中只考虑与美国贸易或企业无关的房地产收入.  如果他们进行这次选举,他们可以扣除与财产有关的费用,这些费用将按累进税率征税

如果他们不进行这次选举,美国应纳税额将是该日历年总收入的30%.

3). 英国公民出售美国房产

如果英国公民出售美国的非房地产资产,这些资产不需要缴纳美国的资本利得税.  然而,如果该房产是房地产,出售所得将需缴纳美国税.

根据《澳门官方老葡京》(FIRPTA), 如果外国个人出售美国房地产, 是否作为租赁财产持有, 个人使用, 或者只是为了投资, 买方须扣留总售价的15%. 美国国税局(IRS)要求在销售过程中扣缴美国税款,以防止外国个人逃避美国所得税. 预提必须在转账日期20天内提交给国税局. 不这样做可能会受到处罚.

你可以申请一份“扣缴证明”,以减少或消除外国人对美国不动产权益处置的扣缴. 用这个, 你可以在销售价格和成本的基础上减少预提.  在申请“扣押证明”之前,卖方必须书面通知买方,该证明是在财产转让当天或之前申请的. 美国国税局通常需要90天的时间来处理申请,并决定是否应该减少或取消预提,或者是否不应该颁发预提证书. 一旦卖方收到了预提证明或拒绝通知,那么适用的预提需要在20天内向IRS支付任何美国税收, 否则, 可能会受到惩罚.

如果外国个人的销售收入在美国被扣缴了税款,我们建议提交一份美国所得税申报表,因为他们可能多缴了或少缴了美国税款.

4). 在美国有资产的非居民的遗产税

如果非美国公民和非美国居民持有位于美国的资产,如位于美国的房地产或美国公司的股票, 他们将对这些超过60美元的资产征收美国遗产税,000. 目前的税率是40%.

与美国签订的遗产税协议,通常会为非美国居民在其他类型资产上提供更优惠的税收待遇, 比如美国的养老金计划. 我们会看看条约,看看资产应该在哪里征税.

如果死者在美国的资产的公平市场价值超过60美元,000吨,他们将需要申请 表格706-NA美国遗产(和跳过世代)纳税申报单, 非美国公民的非居民财产 以显示他们在美国的资产,这些资产可能需要缴纳美国税或根据税收协定获得豁免.

如果死者的财产超过60美元,在美国是1万, 他们需要获得“联邦转账证书”,这是一份来自美国国税局的文件,一旦你提交了美国表格706NA,你就会收到这份文件. 在释放资产之前,美国资产的持有人将需要转让证书.

5). 个人纳税人识别号码(也就是说)

美国国税局将向遵守美国税法但没有资格获得美国社会安全号码的个人发放也就是说s.

也就是说s的使用主要有以下原因:

  • 被要求提交美国纳税申报表的非居民外国人,因为他们的收入实际上与美国的税收有关
  • 因符合“实质居留测试”而须提交报税表的外籍居民
  • 美国公民或外国居民的家属或配偶
  • 非居民签证持有人的家属或配偶

我们可以帮助以上列出的所有场景,所以请放心 澳门官方老葡京.

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