澳门官方老葡京英国公民如何在美国缴纳所得税和遗产税，我们在下面重点列出了我们认为英国会计师和独立会计师应该了解的5大美国税收提示.

1). 当英国公民在美国花费大量时间时.

如果个人不是美国公民，并且在本日历年度在美国居住了至少31天，并且在本年度和前两年累计居住了183天, 那么他们就可以成为美国税收的居民.

要计算在美183天的测试，请使用以下公式:

a). 当年(2021年)在美国的所有天数;

b). 1/3 of days present in the prior year (2020); and

c). 上一年度(2019年)的1/6天

如果个人使用上述公式在美国居住超过183天，则符合“实质存在测试”，并将被视为美国所得税居民. 如果他们持某些签证在美国，也有一些例外，如.g. 教师/实习生、学生和职业运动员签证).

如果符合“实质存在测试”，个人仍然可以被视为非居民，如果他们:

• 在当前纳税年度在美国居住不超过183天;
• 在这一年中，与美国以外的另一个国家有更密切的联系;
• Maintained that tax home in that foreign country during the entire year; and
• 没有采取步骤，也没有申请合法永久居民身份(绿卡)。

根据美国/英国所得税条约，也可以申请美国税务居民减免.

2). 英国公民-购买美国租赁房产

如果英国公民在美国以租赁为目的购买房产, 他们赚取的收入将是应税收入，他们将有美国的备案要求.

有一个特别的选择，将所有来自房产的收入视为与美国贸易或业务有效相关的收入.  他们只能凭借与美国贸易或企业无关的不动产收入来参加这次选举.  如果他们选择这样做，他们可以扣除与财产有关的费用，这些费用将按累进税率征税

如果他们没有参加这次选举，美国应纳税额将是历年收到的总租金的30%.

3). 英国公民出售美国房产

如果英国公民出售美国非房地产资产，这些资产无需缴纳美国资本利得税.  然而，如果房产是房地产，那么出售所得将需要缴纳美国税.

根据外国投资房地产税法(FIRPTA), 如果外国个人出售美国房地产, 是否作为出租物业持有, 个人使用, 或者只是为了投资, 买方/买方须按销售总价扣除15%. 美国国税局(IRS)要求在销售时预扣美国税款，以防止外国个人逃避美国所得税. 预扣税必须在转让日期后20天内提交给美国国税局. 如果不这样做，可能会受到处罚.

您可以申请“扣缴证书”，以减少或消除对外国人处置美国不动产权益的扣缴. 用这个, 你可以根据销售价格和成本之间的差额来减少预提.  在申请“扣缴证书”之前，卖方必须书面通知买方，该证书已于财产转让当日或之前申请. 美国国税局通常需要90天的时间来处理申请，并决定是否应该减少或取消预扣税，或者是否应该颁发预扣税证书. 一旦卖方收到预扣税证书或拒绝通知，则适用的预扣税必须在20天内向美国国税局支付任何美国税, 否则, 可能会有处罚.

如果外国个人的销售收入在美国被扣缴了税款，我们建议他们提交美国所得税申报表，因为他们可能多付或少付了他们的美国纳税义务.

4). 在美国拥有资产的非居民的遗产税

如果非美国公民和非美国定居的个人持有位于美国的资产，如位于美国的美国房地产或美国公司的股票, 他们将对这些超过60美元的资产缴纳美国遗产税,000. 目前的税率是40%.

与美国签订的遗产税协定通常会为非美国居民提供更优惠的税收待遇，以处理被认为位于美国的其他类型资产, 比如美国的养老金计划. 我们会看一下条约，看看资产应该在哪里征税.

如果死者美国境内资产的公平市场价值超过60美元,000美元，他们需要提交文件 表格706-NA美国遗产(和隔代)纳税申报表, 非美国公民的非居民财产 以显示他们在美国的资产，这些资产可能需要缴纳美国税或根据税收协定获得豁免.

如果死者的财产超过60美元,000在美国, 他们需要获得一份“联邦转账证书”，这是一份来自美国国税局的文件，一旦你提交了美国表格706NA，你就会收到这份文件. 美国资产的持有人在释放资产之前需要转让证书.

5). 个人纳税人识别号码(也就是说)

美国国税局将向符合美国税法但没有资格获得美国社会安全号码的个人发放个人纳税识别号码.

itin主要用于以下原因:

• 需要提交美国纳税申报表的非居民外国人，因为他们的收入与美国税收有效相关
• 符合“实质存在测试”要求提交纳税申报表的外国居民
• 美国公民或外籍居民的家属或配偶
• 非居民外国人签证持有人的家属或配偶

我们可以帮助上面列出的所有场景，所以请随时 澳门官方老葡京.