告密者
正如我们之前讨论过的, 美国国税局正在积极寻找那些没有遵守美国纳税义务的纳税人. 增加执行, 自愿披露项目, 以及即将实施的新法规则, 要求外国金融机构披露其美国客户和投资者, 所有这些都是为了“发现”600多万海外不合规纳税人吗.

不满的员工或商业伙伴, 前配偶出去报复, 甚至知道你不遵守规定的朋友也可能向国税局告发你.  为什么? 因为在 《澳门官方老葡京》的举报人规则 举报人可获得所征收税款、罚款或其他金额的15%至30%.

正如美国国税局最近的一份内部备忘录所指出的:

• 美国国税局举报人办公室成立于2007年, 为了回应向举报可疑税务合规问题的个人支付奖励的法律权力修正案. 从那时起, 数千名举报人报告了数亿美元的可疑税务合规问题, 结果进行了广泛的审计和调查. 其中一些审计和调查取得了重大成果, 证明举报人的信息可以成为我们合规计划的重要工具.

就像任何与国内税收法有关的事情一样, 适用于举报人的规则很复杂，可能需要税务专业人士的协助.  进一步, 这些奖励需要缴纳所得税(其中一部分将在支付时由美国国税局扣留)。.  最后, 这些规定只适用于不合规纳税人的收入超过200美元的情况,000元及附加税金额, 罚款或其他金额超过200万美元.

司法部
美国国税局刑事调查(CI)是一个联邦机构，负责调查潜在的违反《澳门官方老葡京》的刑事行为.  当纳税人自愿披露时, 最初审查纳税人背景和披露情况的是CI.  美国国税局的官方立场是，“在决定是否建议提起刑事诉讼时，将把自愿披露“与调查中的所有其他因素一起考虑”,“但从历史上看，很少有刑事起诉是由于纳税人自愿披露的.

这一历史趋势可能会在瑞银的披露之后有所改变， 一旦美国国税局能够处理最近从瑞士信贷(Credit Suisse)和其他离岸银行收到的数据，这种转变可能还会继续.  程序的, 值得注意的是，调查委员会只能发起调查，并向司法部(DOJ)提出起诉建议，而司法部就是司法部, 而不是国税局, 谁来起诉税务犯罪.

司法部网站 网站提供了由美国司法部提出的与离岸银行业务有关的案件摘要.  回顾这些案例，我们可以看到那些被推荐进行刑事起诉的纳税人有哪些共同之处, 并了解判决和处罚的依据.  对于那些不遵守美国税务申报的人来说，这也很有趣. 声明指出:

迄今为止，起诉结果令人鼓舞, 对离岸银行客户展开的调查大约有150项, 其中36个客户案件已被起诉, 31人已经认罪, 两人经审讯定罪, 还有5人等待审判. 一些帮助客户隐藏海外资产的中间人已被起诉, 导致13名银行家和两名律师被起诉，等待审判, 一名顾问和一名银行家被指控并被定罪. 除了, 对世界各地许多其他离岸银行展开了调查.

声明总结道:
有消息称，将资产存放在外国账户不再能像过去那样提供免于披露的保护.

详细介绍到目前为止的各种案例, 美国国税局提供了一份名单，作为这种努力的严重性的例子.  例如:

迈克尔·瑞斯, 一个医生, 教授兼医学研究员, 因未向美国国税局提交外国银行和金融账户报告(fbar)而被判在社区监禁中心服刑八个月. 赖斯于2011年8月认罪，同意补缴税款并支付民事罚款.

来自加州旧金山的阿米尔·扎维耶(Amir Zavieh)被控合谋欺诈美国国税局. 根据起诉书, 扎维耶隐藏了一个银行账户，将他的国内资产放在一个被提名人的名下，并且没有提交所得税申报表.

博卡拉顿的史蒂文·迈克尔·鲁宾斯坦, 佛罗里达, 承认在2004纳税年度填报虚假报税表. 4月1日, 2009, 鲁宾斯坦被指控提交虚假的纳税申报表，故意没有披露他作为受益所有人的瑞士银行账户的存在，也没有报告该账户的任何收入. 鲁宾斯坦于10月10日被判刑. 由2009年2月28日起，缓期三年执行，其中12个月将在家中拘留.

每宗个案的详情可浏览以下网址:
http://www.justice.gov/tax/offshore_compliance_intiative.htm

良好的睡前阅读, 你可以下载司法部澳门官方老葡京其中两个案件的完整新闻稿, 总结如下:

2012年5月30日- 沃尔夫冈•罗塞尔他来自佛罗里达州劳德代尔堡(Fort Lauderdale)., 承认提交虚假报税表及未有提交外国银行及财务帐户报告(FBAR)。. 认罪协议包括超过312美元的税收损失,000美元和欠的FBAR罚款超过5美元,750,000.

2011年6月20日至今 肖恩和娜迪亚·罗伯茨他来自加州德哈查皮.他承认提交了一份与一个未披露的瑞士银行账户有关的虚假纳税申报表.

如果这适用于你，有几个自愿披露计划可以帮助你回到税务合规.  如果您想从我们的合规专家那里获得更多信息，请澳门官方老葡京.