概述:受美英新法新协议影响的英国金融机构
正如我们昨天发布的,美国和英国政府在2012年9月14日, 签署了一项双边协议,以提高国际税收合规性, 打击逃税和实施新法. 除了程序性要求外,美国和英国的金融机构以及美国和英国政府为了遵守协议必须做些什么, 协议明确了……的类型 未申报的英国金融机构 根据新法的规定,这些人要么可以豁免报告,要么可以 合规外国金融机构(FFI).
某些机构 未申报的英国金融机构 根据新法的规定,将被视为豁免受益所有人的机构包括“通常的嫌疑人”——英国政府组织, 英格兰银行, 及任何国际组织在英国的办事处(例如.e、世界银行、国际货币基金组织等.). 除了, 该协议澄清,在英国设立并在协议中进一步讨论的任何养老金计划或其他退休安排(包括美国国税局2005-30公告涵盖的养老金基金或养老金计划)也将被视为新法规定的豁免受益所有人. 为此目的, 英国退休计划或安排包括在英国设立或位于英国并受英国监管的实体, 或预先确定的合同或法律安排, 提供养老金或退休福利,或根据英国法律获得提供此类福利的收入,并受到有关捐款的监管, 分布, 报告, 赞助, 和税务.
此外,协议还澄清了 英国金融机构 将 deemed-compliant ffi (因此不受扣缴要求的约束,通常不必提供其账户持有人的信息). 这些包括:
- 非营利组织
- 具有本地基础的金融机构——这些金融机构是根据英国法律获得许可和监管的,并且在英国以外没有固定的营业地点. 此外, 这些机构不能招揽英国以外的账户持有人,必须根据英国税法要求对英国居民持有的账户进行信息报告或预扣. 按价值计算,至少98%的账户必须由英国居民或欧盟居民持有,并且必须制定各种程序要求,以确保金融机构不向某些美国人提供账户.
最后, 该协议规定了哪些账户和产品在英国建立,并由a 英国金融机构 会不会被当作 金融账户 (因此不是 美国应报告帐目). 这些包括:
- 根据2004年《澳门官方老葡京》第4部分在英国税务海关总署注册的养老金计划;
- 养老金计划,每年的缴款被限制在50英镑,在55岁之前不得动用任何捐款(健康状况不佳者除外);
- 个人储蓄帐户;
- 初级账户;
- 儿童信托基金;
- 溢价债券;
- 儿童奖励债券;
- 定期储蓄存单;
- 指数挂钩储蓄证明书;
- 免税储蓄计划;
- 即赚即分享股票期权计划;
- Share Incentive Plans; and
- 公司股票期权计划