这篇瑞士支柱文章是与关联理财规划合作撰写的. 

职业养老金或工作养老金

这个第二支柱计划类似于美国的401(k)和403(b)计划. 它由两部分组成: 

1. 强制性福利(BVG-LPP)

自雇人士可选择作出自愿性供款. 如果你选择做出这些贡献, 你必须同时缴纳雇主和雇员两部分.

贡献 

第二支柱的最低合并供款须视乎你的年龄而定，取决于你的薪金比上文所述的最低薪金多多少, 如下:

1. 25 - 34岁:7%
2. 35 - 44岁:10%
3. 45 - 54岁:15%
4. 55 - 64岁(女性)或65岁(男性):18%

在上面的例子中, 你可以开始看到在瑞士和美国计算应税薪酬的差异.  在瑞士, 你的应课税薪酬会因你向第一及第二支柱供款而减少, 而在美国, 你的雇主供款和增长是你在美国应税收入的补充. 在上面的例子中，虽然你的初始总工资是一样的，但有一个 30,300 应纳税补偿差额.

分配年度纳税

离开瑞士或选择在瑞士退休, 领取第二支柱福利有三种选择:

1. 年金

对于瑞士居民，年金将按普通所得税税率征税. 你在瑞士缴纳的任何税款都可以在你的美国纳税申报表上用作外国税收抵免.

非瑞士居民, 如果与您的居住国没有签订所得税协定，或者该协定将征税权授予瑞士，那么年金将只面临瑞士的税收. 如果你住在美国, 条约规定，居住国要对分配征税, 所以美国对分销征税，瑞士不欠税.  请记住，有时在搬到美国之前发行是有意义的，以避免可能的州税.

如果您的第2支柱资金来自公共服务，则可以适用上述例外情况.

为了你的美国税, 因为你的供款已经纳税了(假设你在瑞士计划的所有年份都准备好了美国的回报), 你可以从每次分配中收回一部分税基. 任何超出您的计税基础的金额将按您的美国普通所得税税率征税. 然后，您可以使用已支付的任何瑞士税款作为外国税收抵免，以避免应纳税部分的双重征税.  根据美国规定，通过年金进行分配可能需要额外计算, 你应该寻求专业帮助. 

2. 一次性付款

适用于瑞士居民, 一次性分配获得优惠税率，这取决于分配时税务居住地的不同. 你可以预期利率在4-15%之间.

对于非瑞士居民，适用一次性税率. 如果您在发行时是美国居民, 您可以通过提交退税表格并提供证明您的第二支柱以前被美国征税的额外文件来申请瑞士预扣税退款.

为了你的美国税, 任何超出您的税基的分配将按您的美国普通所得税税率征税. 请看下面的例子:



正如你所看到的，跟踪你的雇员和雇主每年的供款是很有必要的. 你在美国的税基越高, 该计划的分配金额就越小，对美国征税的金额就越小.

3. 年金和一次性付款

适用于瑞士居民和非居民, 你可以选择年金和一次性分配的组合. 每个选项都来自同一个福利“池”, 所以选择一种会减少另一种的可用量.

美国税务报告-要点

除了报告你每年的雇主养老金缴款, 一定要在表格114 (FBAR)和表格8938上包括你的第二支柱账户余额, 特定境外金融资产表.

Summary

因为美国没有将第二支柱视为“合格的退休计划”,“向这些账户捐款将导致你在美国和瑞士的税务报告不平衡. 在美国，所有的贡献和增长都是在贡献时征税的. 因为这些捐款是预先征税的, 你建立了一个税基(你应该保留你的美国纳税申报表的副本，以证明以前纳税的养老金缴款和增长)，当这些资金被分配时，你可以用它来减少应税收入. 一定要和你的财务规划师和美国税务顾问谈谈, 因为优化围绕着你独特的体验.

因为瑞士的雇主通常会提供更高的供款或补充计划来增加你的退休福利, 重要的是要记住这可能对你的美国税收产生的影响. 

认识作者

帕特里克Hoza 税务总监的职位是 USTAXFS 并拥有超过27年的美国个人外籍人士税务经验, 包括高净值人士, 简化/自愿披露文件和税务咨询.  他曾与诺华等大型跨国公司合作, BP, 惠普(Hewlett Packard)和通用电气(General Electric)，并为美国侨民、居民和非居民外国人提供与美国税收有关的问题的支持.

他的大部分职业生涯都是在毕马威和安永度过的 & 他先后在俄罗斯、法国和瑞士工作和生活. 他获得了这些国家各自所得税法规的宝贵工作知识.

帕特里克拿的是B.A. 科罗拉多大学国际关系专业毕业, 是全国注册代理人协会的成员，并且是认证接受代理人.

阿塔克 是注册理财规划师™和美国国税局注册代理人 关联理财规划. 她花了十多年的时间与美国侨民一起处理美国税收和财务规划问题. 她热衷于与美国外籍人士及其家人合作，帮助他们确保反映其核心价值观的财务未来. Arielle在纽约长大，曾在美国、德国和瑞士生活过.