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美国税务人员的定义是什么?

当地顾问(投资经理)首先向我们提出的问题之一, 律师事务所, 会计师事务所, 受托人)和由他们的客户, 美国税务人员的定义是什么?

The US tax system imposes its income tax on “US Persons”; and the tax reaches all forms of income and gains whether US-sourced or arising outside the US.

美国人

美国人的概念包括个人、公司、合伙企业、信托和遗产.

个人:公民、绿卡持有人和符合美国居住测试的个人.
公民包括在美国出生的人,在很多情况下,在美国以外出生的人,父母中至少有一个是美国人.

绿卡持有者是被授予永久居住权的个人,只要他们遵守任何对授予的限制.

对绿卡持有者的警告

作为绿卡持有者,你的纳税责任不会因为你离开美国任何一段时间而改变. 您的所得税申报要求和可能的纳税义务将继续下去,直到您放弃绿卡,或者有最终的行政或司法裁定,您的绿卡已被撤销或放弃. 因此, 即使美国公民及移民服务局(USCIS)不再承认您的绿卡的有效性,因为您已经离开美国一段时间或绿卡的有效期超过10年, 你必须继续提交纳税申报单,直到你的绿卡被撤销或放弃的最终决定不受上诉.”

美国居民 是否已经通过了实质存在测试. (为期三年的计数测试.)

实体: Corporations and partnerships formed under US (state) law; 信托基金 that meet a combination “US court” and “US control” test (regardless of the legal jurisdiction in which they are formed); and 地产 (based on a “facts and circumstances” test that looks at the residence of the executor and the location of a majority of the assets.

不及时申报所得税或少报收入通常会被处以罚款. 罚款通常是根据纳税人应纳税的金额而定的.

除了年度所得税申报表, 所有纳税人(个人和实体)都面临着大量的“信息回报”。. 这些回报与纳税人在所有“外国”的利益有关,例如.g. 境外金融账户和资产, 外国公司, 外国合作伙伴, 和外国信托. 不及时提交这些表格或提供不正确的信息可能会导致高额罚款, 通常从10美元开始,000.

国税局怎么找到我?

“躲避”国税局越来越难了. 随着《澳门官方老葡京》的通过(新法)是美国2010年通过的外国金融机构, 包括外国受托人, 必须向美国国税局报告其美国账户持有人吗. 此外,在各种“自愿披露“程序经常不得不确认与他们有联系的美国人.

信息也在美国及其众多条约伙伴之间共享. 最后,个人作为“告密者”可以得到大笔报酬.

通过我们的 美国扩张业务, 我们看到创始人或员工开始往返于美国,宣传或创办自己的企业, 而没有意识到这一点, 他们通常会跨过住院医师的门槛(实质存在测试). 居留权意味着你要对世界范围内的收入纳税,并有申报义务. 没有适当的计划, 无意中将你在全球的资产和收入纳入美国的税收体系,可能会产生严重的后果.

总结我们的人
个人

  • 出生在美国
  • 出生在美国以外,父母是美国人
  • 归化的公民
  • 绿卡持有者
  • 税收居民

实体

  • 根据美国(州)法律成立的公司
  • 根据美国(州)法律建立的合伙关系
  • 只要符合“美国法院”和“美国控制”测试,无论在哪里成立的信托
  • 遗产:与美国执行人和资产

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