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就税收而言,美国人的定义是什么?

当地顾问(投资经理)首先向我们提出的问题之一, 律师事务所, 会计师事务所, 受托人)和他们的客户, 就税收而言,美国人的定义是什么?

The US tax system imposes its income tax on “US Persons”; and the tax reaches all forms of income and gains whether US-sourced or arising outside the US.

美国人

美国国旗上的简笔人物-国家和社会社区的象征3D图标

美国人的概念包括个人、公司、合伙、信托和不动产.

个人:公民、绿卡持有人和符合美国居留测试的个人.
公民包括出生在美国的个人,在许多情况下,出生在美国以外的至少有一个美国父母的个人.

绿卡持有者是指那些已经被授予在美国永久居住权利的个人,只要他们遵守对授予的任何限制.

给绿卡持有者的警告

如果你离开美国一段时间,你作为绿卡持有人的税务责任不会改变. 你的所得税申报要求和可能支付美国税的义务将继续,直到你交出你的绿卡,或者你的绿卡已经被撤销或放弃的最终行政或司法裁定. 因此, 即使美国公民和移民服务局(USCIS)不再承认你的绿卡的有效性,因为你已经离开美国一段时间或绿卡已经超过10年, 你必须继续提交纳税申报单,直到最终裁定你的绿卡已被撤销或放弃,该裁定不适用上诉.”

美国居民 是否符合“真实存在测试”. (为期三年的计数测试.)

实体: Corporations and partnerships formed under US (state) law; 信托基金 that meet a combination “US court” and “US control” test (regardless of the legal jurisdiction in which they are formed); and 地产 (based on a “facts and circumstances” test that looks at the residence of the executor and the location of a majority of the assets.

不及时提交所得税申报表或少报收入通常会被处以罚款. 罚款通常是根据纳税人的纳税义务.

除了每年的所得税申报单, 所有纳税人(个人和实体)都面临大量的“信息申报表”. 这些回报关系到纳税人在所有“外国”的东西上的利益.g. 外国财务账户及资产, 外国公司, 外国合作伙伴, 和外国信托. 未能及时提交这些表格或提供不正确的信息可能会导致高额罚款, 通常从10美元开始,000.

国税局怎么找到我?

向国税局“隐瞒”越来越难了. 随着《澳门新葡新京官方》(新法)在2010年被美国外国金融机构通过, 包括外国受托人, 必须向国税局报告他们的美国账户持有人吗. 此外,在各种各样的"自愿披露”项目经常需要确认与他们有联系的美国人.

美国与其众多条约伙伴之间也共享信息. 最后,作为“告密者”,个人可以获得大笔报酬.

通过我们的 美国扩张业务, 我们看到创业者或员工开始往返于美国,以推广或创办自己的企业, 而没有意识到这一点, 他们经常跨越居住门槛(实质性存在测试). 居留权意味着你在全球范围内的收入要纳税,并有报告义务. 没有适当的计划, 无意中将你的全球资产和收入纳入美国税收体系可能会产生严重后果.

总结我们的人
个人

  • 出生在美国
  • 父母是美国人而在美国以外出生的
  • 归化的公民
  • 绿卡持有者
  • 税收居民

实体

  • 根据美国(州)法律成立的公司
  • 根据美国(州)法律建立的伙伴关系
  • 无论在哪里成立的信托,只要符合"美国法院"和"美国控制"的标准
  • 不动产:有美国遗嘱执行人和财产

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