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在美国国税局中,什么是美国人?

请注意,2020年3月发表了一篇更新的文章. 国税局对美国人的定义是什么?

下面的讨论主要针对个人, 然而, 实体, 如公司, 合作伙伴关系, 信托公司也是美国人,在全球范围内也有纳税和报告义务, 包括 FBAR或Fincen表格114.

美国人

我们一直在讨论这个问题, 你是否是个投资顾问, 家庭办公室, 基金经理, 受托人, 企业创始人, 等. 或者个人,谁属于美国的税收网有很多混乱.  如果双方都不理解,就会有后果.

美国根据个人在世界范围内的收入对美国人征收所得税.  不管你住在哪里——不管你是美国人还是在你的投资结构中有一个美国人, 你(或他们)要缴纳美国所得税.

如果你欠美国所得税,但在到期时没有支付税款,你也要为“未能支付”税款以及“迟交”税款和迟交税款的“利息”承担实质性罚款.

如果这还不够的话, 美国需要大量的“信息”报告,包括美国人的财务账户和非美国公司的利益报告, 合作和信任.  不提交这些信息报告也可能导致严重的处罚. 例如, 未能报告非美国信托公司的权益,可能会导致逾10美元的罚款,每份报告每年000英镑.

国税局怎么找到我?

美国国税局(国税局)现在有很多方法可以找到美国以外没有提交纳税申报单的人.  隐藏不是一个选项.  他们有揭发者项目,并从2009年开始启动了新的自愿披露项目,许多人都站出来了.  正如之前在这个博客上报道的通过从这些数据中学习,国税局能够在他们不知情的情况下找到其他人.  但迄今为止最大的全球倡议是《澳门官方老葡京》(Foreign Account Tax Compliance Act)。新法)在2010年被美国通过.  从2014年开始, 这部法律要求像你们当地银行这样的外国金融机构, 股票经纪人, 对冲基金, 养老基金, 保险公司, 信托基金, 等. 直接向国税局报告所有属于美国人的客户. 对不合作的机构的惩罚是惩罚性的.

什么是美国人?

  • 所有美国公民.  如果一个人出生在美国或者已经归化为美国公民,那么这个人就是公民.
  • 你也可以成为美国公民, 即使你出生在美国以外,如果你的父母中的一方或双方都是美国公民.
  • 你是美国的“税务居民”.  根据以下两条规则,你可以成为税务居民:1)“实质存在测试”.   这是一个“日计数测试”,基于你在美国三年的天数。2)“绿卡”测试.  一个获得“绿卡”的人被授予在美国合法永久居留权.

有关在美国以外出生的美国公民身份的规定很复杂. 你可能想去你当地的地方看看 美国大使馆 或者联系有资格的移民律师了解你的具体情况.

要考虑的一点是,如果你出生在美国,你就是美国公民. 有你的出生登记或获得美国护照不是先决条件-你是美国公民,并将继续是美国公民,并受美国税收,除非你放弃你的公民身份.  这里有一些信息 移居国外 和这些需求.

绿卡持有者和纳税居民

像美国公民, 绿卡持有者和纳税居民(通过签证或其他方式)需要就其全球收入缴纳美国所得税.

对于绿卡持有者来说很重要——“作为绿卡持有者,你的税收责任不会因为你离开美国一段时间而改变. 你的所得税申报要求和可能的纳税义务将继续下去,直到你放弃你的绿卡,或者有最终的行政或司法决定,你的绿卡已经被撤销或放弃. 因此,即使 美国公民及移民服务局 (美国移民局)不再承认你的绿卡的有效性,因为你已经离开美国一段时间或者绿卡已经超过10年了, 你必须继续提交纳税申报单,直到你的绿卡被撤销或放弃的最终裁决不受上诉.”

以上澳门官方老葡京绿卡持有者的观点再怎么强调也不为过.  许多外国人来美国是为了工作一段时间,或者他们的孩子最初是来美国接受教育的.  他们经常拿到绿卡.  如果他们离开,他们通常不会想到正式放弃绿卡.  这使得他们仍然在国税局的视线中,因此也在税收网中.

通过我们的 美国扩张业务, 我们看到创始人或员工开始往返于美国,宣传或创办自己的企业, 而没有意识到这一点, 他们通常会跨过住院医师的门槛(实质存在测试).  居留权意味着你要对世界范围内的收入纳税,并有申报义务.  没有适当的计划, 无意中将你在全球的资产和收入纳入美国的税收体系,可能会产生严重的后果.

总结我们的人

  • 出生在美国
  • 出生在美国以外,父母是美国人
  • 归化的公民
  • 绿卡持有者
  • 税收居民

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