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新加密货币税法:如果它不是“经纪人”,就不要修理它!

今年年初乔·拜登总统就职时, 他提出了雄心勃勃的计划,以一种更进步的方式重塑美国税收格局. 由于白宫在国会中仅占微弱多数,它仍在努力争取一项更广泛的立法方案, 我们第一次看到了新政府的税收立法,在目前正在国会审议的1万亿美元基础设施法案中增加了一些条款.  在前面的一篇文章中,我们讨论了几个 拜登税务建议 在深度上.

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HR 3684, 也就是《美国投资法案, 划拨资金修建道路, 运输系统和支持清洁能源发展, 在其他投资. 该法案旨在通过增加对加密货币征税的额外收入,为这些新项目提供部分资金. 但从历史上看,加密货币一直是一个难以捉摸的税收领域,而这些新规定让许多投资界人士强烈反对. 来理解为什么这是一个热点问题, 以及对加密货币爱好者的更广泛的影响, 我们首先需要了解这些资产是如何运作的,以及它们目前是如何被征税的.

美国对加密货币的征税

加密货币是一种安全的虚拟货币形式. 虚拟货币是一种数字形式的价值表达,既不由中央银行发行,也不附属于法定货币. 这可以采取许多常见的形式, 从飞行积分到你最喜欢的在线游戏中的金牌. 然而,这些虚拟货币存在于封闭或有限使用的系统中, 加密货币的独特之处在于,它可以根据其可确定的市场价值转换为法定货币, 从而使它能够作为这些更传统的东西的事实上的替代品, 公认的货币.

多年来,加密货币一直是金融新闻页面的主要内容, 主要有两个原因:1)该技术的固有特性可能会颠覆现有市场, 尤其是匿名性, 速度, and lack of geography; 2) the technology’s headline-grabbing potential to create overnight millionaires. 第一个也是最著名的加密货币, 比特币, 从几美元涨到了近50美元,在不到十年的时间里. 近年来,以太坊等许多其他加密货币也开始崭露头角, Litecoin和Dogecoin, 每一种都有自己的特点和特点.

目前, IRS认为加密货币类似于财产,而不是传统的法定货币. 这意味着它要像出售或交换财产一样纳税,如果作为资本资产持有,则可能要缴纳资本利得税. 即使是最初创造硬币的行为也要纳税. 加密货币挖掘被认为是一种商业活动, 而硬币的产生必须被确认为收入等于产生的数额的公平市场价值. 除了, 如果该活动不是作为企业的雇员进行的, 它可能要缴纳自雇税.

但正是这些特性让加密货币如此吸引很多人,也让它难以有效征税. 毕竟,就其本质而言,加密货币是匿名和不可追踪的. 作为一个结果, 目前,欠税和缴税之间存在着巨大的差距,缩小这一差距一直是美国国税局和新政府的优先任务.

HR 3684和加密货币税收

这些新规定背后的意图是要缩小这一税收差距. 该法案试图通过两种机制来做到这一点:

  1. 要求“经纪人”以1099格式向IRS报告加密货币交易;
  2. 确认当前对超过10美元的所有加密货币交易的要求,要向美国国税局申报000英镑.

不是每个人都喜欢现在的语言, 特别是澳门官方老葡京谁符合“经纪人”定义的模糊性.  目前, 该文本将经纪人描述为“负责并定期提供代表他人进行数字资产转移的任何服务”的任何人。. 作为写, 这可能包括所有加密货币矿工, 哪一个, 如前所述, 被国税局认为是一种商业活动, 以及任何软件或硬件开发人员创建的产品,以促进加密货币交易.

这就产生了一个独特的报告挑战, 例如,加密货币矿工可能没有实际客户,因此无法完成1099表单. 新的报告要求还将有效地要求一个以匿名为理念的行业在信息收集过程中广泛扩展, 这可能需要彻底改变加密货币在美国的运作方式. 目前的立法草案没有提到不报告的惩罚, 除非声明数字资产将被添加到《国内税收法典》中澳门官方老葡京信息回报中可能会受到处罚的内容的定义中.

为了解决这些问题,国会目前正在辩论两项相互矛盾的修正案. 怀登-拉姆米斯-图米修正案将增加对个人投资者的保护,并免除对矿商和开发商的报道. 与之形成鲜明对比的华纳-波特曼-电影院修正案将只对使用某些技术的矿工和开发商提供豁免, 特别是计算密集型的“功证明”系统, 但不是任何基于“股权证明”系统的技术. 两者之间的区别与新开采的硬币如何分配有关, 但这里的意义在于,立法者可能会让某些形式的加密货币获得竞争优势. 后者可能在政治上更为有利,但已招致业内人士的批评。他们警告称,实施过于严格的监管,可能会将这一前沿技术的开发商推向海外和美国市场以外.

这场激烈的辩论再次提醒人们,加密货币监管已证明存在多么大的问题. 该行业的立法仍不充分,税收规则仍不明确和不完善. 而这种新的报告机制可能会深刻地塑造美国加密货币的未来, 这只是有待完成的一幅伟大图景中的一小部分.

读詹姆斯辩论的 美国加密货币税收指南.

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