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OVDP结束后自愿披露

未能履行纳税义务而希望履行义务的纳税人有其他选择.

对于那些失败不是由于故意疏忽造成的, 这里概述的简化备案程序将继续提供.

错过了填写fbar或信息回报?

那些已经报告了所有收入但没有提交FBAR的个人可以使用拖欠FBAR提交程序. 类似的, 未提交各项国际信息申报表但已缴纳所有相关税款的纳税人,以及有合理理由未提交国际信息申报表的纳税人,可以使用逾期国际信息申报表提交程序.

自愿披露最新做法

如个人不符合上述程序,或因疏忽而受到刑事指控, 下面的民事决议程序, 称为更新的自愿披露做法, 可以申请.

然而, 为了利用这一程序,纳税人必须首先向IRS刑事调查(CI)部门提交预清申请. 如果CI批准预许可, 然后,纳税人必须立即向CI提交所有要求的自愿披露文件,其中包括纳税人不合规的相关信息, 包括陈述事实和情况, 资产, 实体, 涉及违规的相关方和任何专业顾问.

CI收到并初步接受纳税人自愿披露后, CI将以书面形式通知纳税人初步受理. 注:如果纳税人已经在接受美国国税局(IRS)的审查,或者IRS已经通过第三方渠道了解到纳税人的违规行为,将不会被批准放行.

下一步,民事处理

审查员被授权以下列方式解决纳税人自愿披露的税务和与税务相关的不合规问题:

  • 一般来说,自愿披露将包括六年的披露期. 披露期间将要求审查最近6个纳税年度. 披露和审查期间可能会有所不同,如下所述:
    -非自愿披露,不能通过协议解决, 审查员有自由裁量权扩大范围,包括不合规行为的整个持续时间,并可以在管理层批准的情况下根据法律提出最大限度的处罚
    -如果违反规定的时间少于最近6个纳税年度, 自愿披露必须纠正所有涉及的税务期间的不合规行为
    -经过国税局的审查和同意, 二、得允许合作社纳税人扩大披露期限. 由于各种原因,纳税人可能希望在披露期间包括额外的纳税年度(e.g., 与其他政府纠正需要额外课税期的税收问题, 在出售或收购一个实体之前纠正税务问题, 修正以往纳税期间未申报应税赠与的税务问题)
  • 纳税人必须提交披露期间所需的所有申报表和报告
  • 审查员将根据现行法律和程序确定适用的税收、利息和处罚. 罚则如下:
    -以下所述除外, 民事欺诈罚款(应纳税额的75%)将适用于纳税责任最高的纳税年度.
    -在有限的情况下, 审查员可根据案件的事实和情况,在六年的范围内(最多六年)适用一年以上的民事欺诈处罚, 例如, 如果没有澳门官方老葡京纳税义务的协议.
  • 纳税人不配合并协商解决审查问题的,审查人可以适用六年以上的民事欺诈处罚.
    -故意的FBAR处罚将根据现有的IRS处罚指南进行断言. 较小的10万美元或50%的账户.
    -不排除纳税人要求征收与准确性有关的罚款, 哪些通常比民事欺诈的处罚要少, 然而, 只有在特殊情况下才会批准此请求
    -没有提交资料申报表的罚款不会自动征收. 审查员的自由裁量权将考虑其他处罚(如民事欺诈处罚和故意FBAR处罚)的适用,并通过协议解决审查. 这些罚款通常最低为1万美元. 美国国税局没有提供任何迹象表明,在决定是否征收这些罚款时,它将考虑哪些因素.

最后请注意

在一般情况下, 美国国税局预计,自愿披露的问题将通过全额缴纳所有税款的协议得到解决, 感兴趣, 以及披露期间的处罚. 纳税人不配合民事考试的, 审查员可以要求CI撤销初步验收. 如此重要的事情将影响到个人和实体的未来, 我们必须强调的是,在任何自愿披露信息的过程中,专业意见都是至关重要的.

你是 知道?

  • 事实七

    多亏了 新法 银行必须向美国国税局或当地税务机关披露其美国账户持有人.
  • 事实6

    国税局正在积极寻找 不兼容的 美国人.
  • 事实5

    它取平均值 16个小时 填写IRS表格1040.
  • 事实4

    有超过 500 国税局纳税申报表.
  • 事实三个

    从1916年起,非法收入开始征税.
  • 事实两个

    美国人必须纳税
    无论他们在哪里生活和工作.
  • 文本一

    700万海外美国人
    只有 500000兼容的