美国纳税年度于2019年12月31日结束. 一如既往地, 这一年的最后几个月提供了一个机会，专注于2019年年底的税收规划机会，以优化2019年纳税年度的美国税收.

有效的年终税务规划始于了解当前情况和可能影响税务状况的后续年度问题. 在任何规划中，都应考虑到其他税收管辖区. 例如, 我们经常看到在美国以外可以免税的项目在美国有时是不能免税的.

所得税率

2019年(可能还有2020年), 联邦最高税率与前一年相比没有变化, 最高税率为37%. 此税率适用于调整后总收入如下所述的个人:

加速或延迟收入或费用

考虑一下延迟收入的潜在好处. 例如, 员工可能会选择将2019年的年终奖推迟到2020年，或者那些自雇人士可能会将服务和商业债务的付款推迟到2020年初. 这笔收入从2019年推迟到2020年将推迟支付任何相关的纳税义务，从当前纳税年度推迟到下一个纳税年度. 另外, 如果情况有可能改变的话, 因此，2020年的应税收入可能低于2019年, 那么，任何递延到2020年的收入都可能以较低的税率征税.

相反, 考虑将2020年的减税或税收抵免加速到2019年的机会. 例如, 分项扣除, 支付按揭利息, 医疗费用, 2019年底之前(而不是2020年初)的州和地方税或其他附表A的可抵扣项目将增加2019年的可抵扣费用和, 因此, 减少当年的应税收入. 也, 如果在某一年申请标准扣除额，并在另一年逐项列出扣除额，那么推迟或加速附表A可扣除额项目可能会使扣除额受益，否则在申请标准扣除额的那一年可能会失去这些扣除额.

另外, 如果情况是这样，2020年的税率将高于2019年的税率(1).e. (因为工资增加或打算出售一项资产，这将带来一大笔收益)，然后考虑将收入加速到2019年，并将附表a可扣除项目的支付推迟到2020年, 这些扣除将在什么时候抵消比2019年更高税率的收入.

健康储蓄帐户:

考虑在2019年底之前向健康储蓄账户(HSA)捐款，因为向HSA计划捐款的所得税减免也适用于美国侨民. HSA是一个信托账户，拥有高免赔额医疗保险计划的合格纳税人可以向该账户进行免税捐款. 这一扣除额与一般附表A的医疗费用扣除额是分开的，后者受到调整后总收入水平的限制. 2019年HSA的免赔额限额为3美元,500(单, 加1美元,如果是55岁，则为000美元)或7美元,000(家庭, 加1美元,55岁及以上则为000美元).

加快纳税进度:

如果“支付基础”用于外国税收抵免目的, 考虑增加外国税收抵免，通过在2019年年底之前支付外国所得税义务来减少2019年的纳税义务. 除了, 在2019年底之前提前支付2020年初到期的任何房地产税和州所得税，将增加附表A的可用扣除额.   当然, 记住, 根据新规定(2018年起), 房产税和州税被限制在附表a中10美元的最高扣除总额,000.

退休计划:

2019年的应税收入可以通过传统IRA或SEP IRA(自雇养老金)进一步减少。.

2019年，供款最高为6,000元(50岁或以上为7,000元) 传统IRA计划或56,000美元的SEP IRA计划.  视情况而定, 传统的IRA供款可以是免赔的，也可以是非免赔的.  税务顾问可以确认IRA或SEP IRA供款的可用性以及可供款的金额.  值得注意的是，如果超过IRA计划的允许供款限额，并且没有在规定的期限内提取供款，则可能会受到处罚.

2019年IRA计划的捐款可以在2020年4月15日之前进行.

对于那些在2019年达到70.5岁并拥有合格退休账户(IRA账户)的人, 401ks, 457计划或其他延税退休储蓄计划，如TSA, 美国国税局要求你开始从这样的退休计划中提款. 要求的最低分配(RMD)是每年必须从账户中提取的最低金额. 2019年年满70岁半的人必须在2020年4月1日之前完成第一次RMD. 提取的任何金额将构成应纳税所得额的一部分(先前已纳税的金额除外)或可以免税提取的金额.e. 指定罗斯账户的合格分配). 视情况而定, 谨慎的做法可能是比较将第一次RMD安排在2019年底之前或将其推迟到2020年(4月1日之前)的潜在税收优势^st 最迟).

年终税务筹划的潜在陷阱

替代性最低税(AMT):

如果要缴纳替代性最低税(AMT)，则应谨慎考虑上述收入和/或费用的加速或延迟。.  AMT是一种额外征收的税，与常规联邦税分开征收，可能会使年终规划策略的好处无效，或者在某些情况下导致负面的税收后果.

赠送

年度赠与税豁免:

每年的赠与税减免是一种节税的赠与方式. 2019年，个人可以在不支付任何联邦赠与税的情况下，向每位受赠人捐赠最高1.5万美元. 此外, 年免赔额翻倍至30美元,美国公民或居民配偶共同赠送的礼物，每位受赠人可获得$ 5,000美元. 每年利用这种年度赠与税减免是减少遗产税目的总遗产的有效方法. 注:未使用的礼品豁免不能结转.

捐赠给个人受赠人超过年度免税金额必须由捐赠人在赠与税申报表上申报. 超过年度豁免的捐赠金额可以通过终身赠与税豁免来抵消，以减少/消除任何潜在的赠与税. 2019年的终身免税额为11美元.400万年, 然而, 值得注意的是，针对2019年的礼物使用的终身礼物豁免的任何部分都会减少可用于减少您以后潜在遗产税的豁免金额.

应该指出的是，美国公民配偶之间的任何礼物都有无限的婚姻扣除. 这意味着美国人赠与其美国配偶的任何资产都免征赠予税. 然而, 如果美国公民送礼物给非美国居民的外籍配偶，那么无限制的婚姻免税额将不再适用，取而代之的是每年155美元的免税额,2019年为1000万美元.  任何超过这个数额的礼物都必须由美国配偶在赠予税申报表上报告.

其他年终规划事项:

持有增值资产12个月或以上, 出售前, 利用较低的长期资本利得税率.

出售亏损资产，以抵消2019年产生的任何资本收益. 一定要避免“一次性销售”的规则. 这些规则适用于在出售之前或之后30天内以亏损出售的相同或类似资产的购买.

考虑进行慈善捐赠，这些捐赠也有资格在居住国享受税收减免. 这里必须谨慎, 为了符合美国税收扣除的资格，捐赠必须是向在美国国税局注册为美国合格慈善组织的慈善实体进行的.

通过预估纳税来避免或限制罚款/利息.  这将限制对到期余额的潜在利息或对迟报申报表或迟交税款的处罚.

2019年外资银行报告 & 财务账户(fbar)

正如大多数美国纳税人所知, 如果个人在外国金融账户中有经济利益或有签字权(i.e. 银行账户, 经纪账户, 共同基金, 信托基金, (或其他类型的外国金融账户)，所有这些账户的总价值超过10美元,在一个历年的任何时间，000英镑, 《澳门新葡新京官方》要求所有此类账户通过电子提交金融犯罪执法网络(FinCEN)表格114向财政部报告, 外国银行和金融账户报告(FBAR).

2019年及以后的纳税年度, 《澳门官方老葡京》的颁布将FBAR申报截止日期从纳税年度结束后的6月30日修改为纳税年度结束后的4月15日.  但是，可以自动延长到10月15日^th.

一如既往地, 那些必须提交fbar的人必须注意不遵守规定可能受到的处罚(例如.e. 最高10美元,非故意违规，每个账户罚款1万美元, 直到100美元以上,对于故意(或故意)违规行为，每个账户或账户余额的50%罚款。.

上面列出的年终规划建议是复杂的，相关的利益取决于 个人情况 因此，建议应由我们的注册代理人或注册会计师之一，根据个人情况讨论可能有助于减少美国纳税义务的可用选项.  

居住在美国以外的个人也应该就任何非美国税收影响听取建议, 比如汇率的收益或损失, 与上述任何一项有关，以及一般非美国财务建议. 然而, 非美国居民个人也应该意识到，仅考虑居民管辖权的税务规划并不总是有益的. 在很多情况下, 在居民辖区省下的任何税款都只是在美国报税时所欠的额外税款. 要避免这个陷阱需要仔细的计划.

跟上时代的脚步，保持领先地位 明年重要的纳税日期. 如果你想谈谈你的具体情况， 澳门官方老葡京.